1 正天公司是增值稅的一般納稅人，某月進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品一批，進(jìn)口完稅價(jià)140萬(wàn)元，關(guān)稅70萬(wàn)元，該商品消費(fèi)稅稅率300%，增值稅稅率為17%，則進(jìn)口該商品由海關(guān)代征增值稅（ B ）
A 90 B 51 C 63 D 35.7
2 某啤酒廠3月份生產(chǎn)啤酒50噸，當(dāng)月銷售自產(chǎn)啤酒30噸，取得含稅收入40000元，啤酒每噸適用的消費(fèi)稅額為250元，則其應(yīng)納的消費(fèi)稅額為（ C ）
A 0 B 5000 C 7500 D 12500
3 2010年2月，某個(gè)體工商戶（增值稅小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)皮鞋150雙，單價(jià)60元，當(dāng)月以每雙120元的含稅價(jià)格全部零售賣出。該個(gè)體工商戶當(dāng)月銷售這些皮鞋應(yīng)納增值稅為（ B ）
A 3060 B 524.27 C 273.95 D 720
4 某機(jī)械公司為增值稅一般納稅人，本月為購(gòu)買貨物向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)6000元，裝卸費(fèi)500元，保險(xiǎn)費(fèi)100元，并取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該機(jī)械公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵押的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ A ）
A 420 B 427 C 455 D 462
5 某增值稅一般納稅人企業(yè)采購(gòu)原材料支付運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)1000元，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)880元，保險(xiǎn)費(fèi)20元，裝卸費(fèi)100元。可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ D ）元。
A 61.6 B 70 C 77 D 88
6 某企業(yè)本月購(gòu)入已納稅消費(fèi)稅的材料30000元（不含稅）用于生產(chǎn)A應(yīng)稅消費(fèi)稅，該材料的消費(fèi)稅稅率為20%，本月領(lǐng)用20000元用于生產(chǎn)A產(chǎn)品。生產(chǎn)出的A產(chǎn)品全部銷售，取得不含增值稅的售價(jià)為42000元，A產(chǎn)品的消費(fèi)稅稅率為30%。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（C ）元。
A 6000 B 6600 C 8600 D 12600
7 某建筑企業(yè)2010年1月份提供一建筑工程勞務(wù)，取得勞務(wù)價(jià)款5000萬(wàn)元，支付職工工資費(fèi)用等支出1000萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ B ）元。
A 120 B 150 C 2000 D 250
8 某外商投資企業(yè)2009年取得利潤(rùn)總額為50000萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)外收支和投資收益項(xiàng)目已列收支為：通過(guò)民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)進(jìn)行公益性捐款100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額為（ A ）萬(wàn)元。
A 4980 B 5040 C 5124 D 5137
9 某演員參加商業(yè)演出，一次性獲得表演收入50000元，該演員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的稅額為（ C ）元。
A 6000 B 8000 C 10000 D 13000
10 某酒廠為一般納稅人。3月份向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開(kāi)具普通發(fā)票上注明含稅金額為93600元，同時(shí)收取包裝物押金2000元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（ B ）元。
A 13600 B 13890.60 C 15011.32 D 15301.92
11 某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2010年1月份銷售商品取得含稅收入10300元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是（ D ）元。
A 412 B 396.2 C 309 D 300
12 甲產(chǎn)品外購(gòu)一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托乙公司加工，支付加工費(fèi)1000元，并取得乙公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后。甲公司將這批貨物直接對(duì)外銷售，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80000元。根據(jù)以上所述，以下各種說(shuō)法正確的有（ A B ）。
A 甲應(yīng)納增值稅340元 B 乙應(yīng)納增值稅170元
1 進(jìn)口該商品由海關(guān)代征增值稅=(140+70)/(1-30%)*17%=51
3 小規(guī)模納稅人的增值稅率為3%, (120*150)/(1+3%) *3%=524
4 這里只有運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵押的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以6000*7%=420
5 同4相同，880*7%=61.6
6 42000*30%-20000*20%=8600
7 建筑工程企業(yè)征收3%營(yíng)業(yè)稅，5000*3%=150
8 50000*12%=600萬(wàn)>100萬(wàn)，公益性捐款不能減免，所以50000-20=4980
9 表演屬于娛樂(lè)行業(yè)，征收稅率為20% ,50000*(1-20%)=40000,剩余的40000才是要征收個(gè)人所得稅額，40000-3500=36500，在35000―55000里，個(gè)人所得稅率為30%，在個(gè)人所得稅里應(yīng)減免2000元應(yīng)征額，故40000*30%-2000=10000
10 93600+2000）/(1+17%)*17%=13890.598
A、B、B、D、A、C、D、C、B、A、C、C
不都有答案嗎？
